公告]中际装备:上海思奈环保科技有限公司2014年1-3月审计报告

发布日期:2021-12-05 22:06   来源:未知   

  我们审计了后附的上海思奈环保科技有限公司(以下简称思奈公司)财务报表,包

  括2014年3月31日的合并及母公司资产负债表,2014年1-3月的合并及母公司利润

  表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

  编制和公允列报财务报表是思奈公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业

  会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内

  我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注

  册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业

  道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的

  审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风

  险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部

  控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还

  包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

  我们认为,思奈公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允

  反映了思奈公司2014年3月31日的合并及母公司财务状况以及2014年1-3月的合并及

  上海思奈环保科技有限公司成立于2013年8月21日,是由烟台中际投资有限公司

  以货币资金壹仟万元出资设立的有限责任公司;公司住所:上海市松江区广富林路4855

  弄29号楼1-5层;法定代表人:王淑敏;注册资本:人民币壹仟万元;企业法人营业执

  咨询、技术服务、技术转让;空气净化器、家用电器、电子测试设备、半导体研发及销

  本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布

  的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“重要会计政策、会计估计和合并财务

  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财

  本公司会计核算以权责发生制为记账基础,除交易性金融资产、可供出售金融资产

  企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

  本公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债,合并日或购买日为实际取

  对于同一控制下的企业合并,作为合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合

  并日在被合并方的账面价值计量,取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的

  对于非同一控制下企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制

  权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于

  合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于

  合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核确认后,计入当期损益。

  本公司合并财务报表是按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》及相关规定的

  要求编制,合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益

  中不属于母公司所拥有的部分,作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独

  子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按

  对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨

  认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的

  子公司,视同该企业于合并当期的年初已经存在,从合并当期的年初起将其资产、负

  本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之

  现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动

  本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负

  债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差

  额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资

  本化的原则处理外,直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公

  允价值确定日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额,作为公允价值变动直接计

  入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折

  外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权

  益类项目除“未分配利润”外,均按业务发生时的即期汇率折算;利润表中的收入与费

  用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在所有

  者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动

  本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入

  当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出

  持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和

  贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价,回收金额固定或可确定的非衍生金融

  可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划

  金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用计入当

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价

  值进行后续计量;贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本列

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变

  动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,其公允

  价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益,同时调整公允价值变动损益。

  除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公允价值

  变动直接计入股东权益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益的公允价值变动累

  计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息,以及

  被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利,作为投资收益计入当

  除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对其他

  金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准

  以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未

  来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产

  价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,

  当可供出售金融资产发生减值,原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计

  损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公

  允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转

  回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升直

  金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同

  权利终止;②该金融资产已转移,且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

  转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有

  企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对

  该金融资产控制的,则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相

  应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值,与因转移

  而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终

  止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将因转移而

  收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之

  本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确

  认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值进行后续

  计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当

  当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除

  1) 金融工具存在活跃市场的,活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活

  跃市场上,本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负

  债的公允价值;本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产

  或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价,但最近交易日后经济环

  境没有发生重大变化的,则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允

  价值。最近交易日后经济环境发生了重大变化时,参考类似金融资产或金融负债的现行

  价格或利率,调整最近交易的市场报价,以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本

  公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的,对最近交易的市场报价作

  2) 金融工具不存在活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参

  考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其

  本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准:债务单位撤销、破产、资不抵

  债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债

  务等;债务单位逾期未履行偿债义务超过3年;其他确凿证据表明确实无法收回或收回的

  对可能发生的坏账损失采用备抵法核算,期末按账龄分析法并结合个别认定法计提

  坏账准备,计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,经本公司按

  本公司将单项金额超过应收款项余额5%且超过150万元的应收款项视为重大应收款

  项,当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时,根据其

  未来现金流量现值低于其账面价值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备。经减值

  对于单项金额非重大的应收款项,本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一

  起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用

  风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏

  账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准备。本公司将应收款项中有确凿证据表明

  无法收回或收回可能性不大的款项,划分为特定资产组合,全额计提坏账准备。

  (1)存货的分类:本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。

  (2)存货取得和发出的计价方法:存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本

  计价;原材料领用或发出时,采用加权平均法确定其实际成本;库存商品领用或发出

  (4)期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法:期末存货按成本与可

  变现净值孰低原则计价,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成

  本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的

  存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取;其他数量繁多、单

  库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按

  该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材

  料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

  本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的

  存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;企业持有存货的数量多于销售合同订购数

  长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大

  影响的权益性投资,以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,并且在活跃

  共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要

  为任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动;涉及合营企业基本经营活

  重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能控制或

  与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本公司直接或通过

  子公司间接拥有被投资单位20%(含)以上但低于50%的表决权股份,如果有明确证据

  通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有

  者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。通过非同一控制下的企业合并取

  得的长期股权投资,以在合并(购买)日为取得对被合并(购买)方的控制权而付出的

  除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按

  照实际支付的购买价款作为投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发

  行权益性证券的公允价值作为投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或

  协议约定的价值作为投资成本;以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权

  本公司对子公司投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按权益法进行调整;对

  合营企业及联营企业投资采用权益法核算;对不具有控制、共同控制或重大影响并且在

  活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;对不

  具有控制、共同控制或重大影响,但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长

  采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资时调整长

  期股权投资的成本。采用权益法核算时,当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位

  当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被

  投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并

  抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业

  的部分,对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联

  营企业及合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,还应扣

  本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响,并且在活

  跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,改按成本法核算;对因追

  加投资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,也改按成本法核算;对因追

  加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的,或因处置投

  资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长

  处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用

  权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入

  所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收

  本公司固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管

  固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备,按其取得时的成本

  作为入账的价值,其中,外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费,以及为

  使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出;自行建造

  固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;投资

  者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价

  值不公允的按公允价值入账;融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价

  与固定资产有关的后续支出,包括修理支出、更新改造支出等,符合固定资产确认

  条件的,计入固定资产成本,对于被替换的部分,终止确认其账面价值;不符合固定资

  除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,本公司对所有固定

  资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法,并根据用途分别计入相关资产的成本或当

  本公司于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固

  定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的

  在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工

  费等计量;出包建筑工程按应支付的工程价款等计量;设备安装工程按所安装设备的价

  值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当

  在建工程在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,

  按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧,待办理了竣工决算手续后再对固定

  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

  兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支

  出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

  或生产活动已经开始时,开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可

  专门借款当期实际发生的利息费用,扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

  收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支

  出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本

  符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间(通常指1年以上)的购建或者

  生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资

  如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连

  续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

  本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等,按取得时的实际成本

  计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投

  资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定

  土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;专利技术、非专利技术和其

  他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者

  对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,

  如发生改变,则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产

  的预计使用寿命进行复核,如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用

  本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不

  确定性,分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损

  (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能

  不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开

  发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为

  本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限

  的无形资产等项目进行检查,当存在下列迹象时,表明资产可能发生了减值,本公司将

  进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每期末

  均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的,以该资产所属的资产组或

  减值测试后,若该资产的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失,上

  述资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的

  公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

  (1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预

  (2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将

  (3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预

  (6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所

  创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额

  商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得

  的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

  与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示,与联营企业和合营企业有关的商

  本公司的长期待摊费用是指已经支出,但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1

  年以上(不含1年)的各项费用,该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目

  不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

  本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,并根据职工提

  供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿,

  职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积

  如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁

  减而提出给予补偿的建议,如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁

  减建议,并即将实施,同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的,确

  当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相

  关的业务同时符合以下条件时,本公司将其确认为负债:该义务是本公司承担的现时义

  务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。

  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,www.125345.com。并综合考虑

  与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,

  通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的

  本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入,

  (1)销售商品收入:本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货

  方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施

  有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发

  (2)提供劳务收入:本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关

  的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时,确认劳务收入的实

  现。在资产负债表日,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,按完工百分比法确认相关

  的劳务收入,完工百分比按已经发生的成本占估计总成本的比例确定;提供劳务交易结

  果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按已经发生的能够得到

  补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入,并结转已经发生的劳务成本;提供劳务交易结

  果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,将已经发生的劳务

  (3)让渡资产收入:与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够

  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公

  政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨

  付的补助,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公

  本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相

  关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;

  与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果

  与资产相关的政府补助确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配计入当

  期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延

  收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,

  本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值

  的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的

  可抵扣亏损和税款抵减,视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表

  日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用

  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵

  扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产,当预计到未来期间

  很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时,应当减记递延所得税

  资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。澳门六合开奖号码

  融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作

  为承租方时,在租赁开始日,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现

  值两者中较低者,作为融资租入固定资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付

  经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的

  各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益,本公司作为出租方的租金在租赁期内

  所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得

  税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权

  益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余的当年所得税和递延

  当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项,应纳给

  税务部门的金额,即应交所得税;递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递

  延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。

  终止经营是指本公司已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能

  同时满足下列条件的本公司组成部分被划归为持有待售:本公司已经就处置该组成

  部分作出决议、本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年

  编制财务报表时,本公司管理层需要运用估计和假设,这些估计和假设会对会计政

  策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。

  本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变

  下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重

  本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项,以评估是否出现减值情況,并

  在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收

  款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据,显示个别或组合应收款项中债务人

  的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢

  复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,则将原确认的减值损失予以转回。

  本公司定期估计存货的可变现净值,并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货

  跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时,以同类货物的预计售价减去完工时将要

  发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计

  不同时,管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果

  可能会与之后实际结果有所不同,可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因

  此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估

  本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减

  值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处

  如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订,修

  订后的毛利率低于目前采用的毛利率,本公司需对固定资产增加计提减值准备。

  如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订,修订后的税前折现

  如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计,本公司不能转回原已计提的

  递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估

  计,递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来

  税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的

  本公司至少于每年年度终了,对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预

  计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期

  技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时,则相应调整未来期间的折旧费用和

  注1:经营范围:空气净化消毒机、家用电器、电子测试设备及配件生产、销售及进出口业务(国家限定或禁止进出口的产品除外);半导

  (2) 截至2014年3月31日,本公司无抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、

  (2) 2014年3月31日应收账款中不含持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股

  (3) 2014年3月31日预付款项中不含持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股

  (3) 2014年3月31日已提足折旧仍继续使用的固定资产原值35,421.80元。

  (2) 2014年3月31日应付账款中不含应付持本公司5%(含5%)以上表决权股份

  (2) 年末预收款项中不含预收持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款

  (2) 2014年3月31日其他应付款中不含应付持本公司5%(含5%)以上表决权股

  注:“其他”为按照同一控制下企业合并确认长期股权投资成本时,因合并日被合

  1)公司于2013年9月23日,将与苏州贝昂科技有限公司的实用新型专利侵权纠纷

  一案诉讼于法庭,本案已于2013年12月3日在青岛市中级人民法院开庭审理,目前合

  2014年3月26日,苏州贝昂科技有限公司将上述纠纷案向上海市第一中级人民法

  院提出反诉讼,本案定于2014年5月13日在上海市第一中级人民法院开庭审理。

  2)2013年11月27日,苏州贝昂科技有限公司将与公司的承揽合同纠纷一案向烟

  台市中级人民法院提出诉讼,本案已于2014年1月8日、2014年4月2日在烟台市中

  注:按照同一控制下企业合并确认长期股权投资成本,因合并日被合并方净资产账

  面价值为负数,根据被合并方账面价值确认长期股权投资的初始投资成本为0.00元。